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小企业会计建账记账典型案例
作者:财税代理 2018年 时间:2013-1-11

私营小公司建账记账,要按小企业会计制度执行,所以接下来的案例中的会计科目按小企业制度使用。

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“XX贸易有限责任公司”,以商品物流为主业,属于一般纳税人。

前期重要工作:

⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

⑵、第一次股东会议决议事项纪要

XX贸易公司建账大概程序如下:单位:万元

公司从2010年7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:

1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)

借:固定资产——××设备

贷:其他应付款——张三

2、 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借:管理费用——开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1

贷:其他应付款——张三 1

3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借:现金 50

贷:实收资本――张三 10

——李四 20

——王五 20

借:银行存款 50

贷:现金50

4、7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250元

借:管理费用——开办费 5000元

——印花税 250元

贷:其他应付款——张三 5250元

5、8月1日领到公司营业执照。

6、8月15日办理了国税及地税的税务登记

7、9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,

① 借:现金

贷:银行存款

② 借:其他应付款——A

贷:现金

8、9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

借:预付账款——甲 11.7

贷:银行存款 11.7

9、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品 10

应交税金——应交增值税(进项税额) 1.7

贷:预付账款——甲 11.7

10、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到。,

借:应收账款——乙公司

贷:主营业务收入

应交税金——增值税(销项税额)

11、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

贷:应收账款——乙公司

12、9月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借:现金

贷:银行存款

②借:应付工资

贷:现金

应交税金——应交个人所得税

13、9月25日分配(计提)本月工资

借: 管理费用-—工资

营业费用——工资

贷:应付工资

14、9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借:管理费用——福利费

营业费用——福利费

贷:应付福利费

②借:管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷:其他应交款——工会经费

——职工教育经费

15、9月28日银行划账交社保等费用

借:管理费用——公司缴纳社保费

贷:银行存款

16、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

借:应交税金——应交增值税(未交税金)

贷:应交税金——未交增值税

17、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

——防洪费

———等等

18、月末结转已售商品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

19、月末结转本收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

20、9月30日借:月末结转成本等

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

21、假设有利润,预缴企业所得税

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

22、每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

① 借:本年利润

贷:所得税

② 借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

借:利润分配——未分配利润

贷:应付股利——张三

——李四

——王五

23、从银行提取现金发放股利时:

①借:现金

贷:银行存款

②借:应付股利——张三

——李四

——王五

贷:现金

应交税金——应交个人所得税

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